Aliquote IVA 2022: tabella aliquote IVA attuale in Italia

Aliquote IVA 2022, scopriamo le diverse aliquote IVA, su quali prodotti viene applicata l'aliquota IVA al 10%, e l'aliquota IVA al 4% con una tabella.
Aliquote IVA 2022
Aliquote IVA 2022, scopriamo le diverse aliquote IVA, su quali prodotti viene applicata l'aliquota IVA al 10%, e l'aliquota IVA al 4% con una tabella.


In Italia oggi ci sono quattro Aliquote IVA: un'aliquota IVA ordinaria al 22%, una minima al 4% e una minima al 5%, una ridotta al 10%; senza dimenticare che alcuni beni e prestazioni sono operazioni IVA esenti da aliquota.

Cos'è l’IVA? L’IVA, acronimo di Imposta sul Valore Aggiunto, in parole semplici è un tributo che si applica ogni volta che si acquista un bene o un servizio.



L'aliquota IVA invece è la percentuale specifica che varia in base al bene o al servizio che si acquista. Il suo valore può variare in base all'importanza del bene acquistato, agli anni in cui viene applicata, o a eventuali legge che ne prevedono l'esenzione.

Aliquote IVA in Italia per beni e servizi

In Italia ci sono quattro casi di applicazione per le aliquote IVA sui beni e i servizi:

aliquota IVA al 4% (aliquota IVA minima)
si applica sui prodotti di primaria importanza, come il pane e alcuni generi alimentari.
aliquota IVA al 5% (aliquota IVA ridotta)
si applica su servizi specifici, come le prestazioni sociali, sanitarie ed educative delle cooperative sociali
aliquota IVA al 10% (aliquota IVA ridotta)
si applica su beni e servizi specifici, come alcuni prodotti alimentari, alcuni casi di rigenerazione edilizia, nel settore turistico e dell’ospitalità.
aliquota IVA al 22% (aliquota IVA ordinaria)
si applica per quei beni e servizi per i quali non sono previste esenzioni, aliquote minime o ridotte.

Oltre a queste alcuni beni e prestazioni di servizi sono esenti da IVA, hanno quindi un'aliquota IVA allo 0%. Si tratta di una categoria speciale di servizi, legati alla sanità. In Italia non si paga l’IVA sulle prestazioni mediche pubbliche e private.

Aliquote Iva 2022 minima e ridotta

Qui di seguito trovate un elenco in ordine alfabetico i beni su cui è prevista l’applicazione di un’aliquota IVA al 4% e al 5% (minima ) oppure un’aliquota IVA al 10% (ridotta) per il 2022.

Questi elenchi sono relativi alle aliquote IVA al 4%, al 5% e 10% che vengono applicate a beni e servizi facenti parte di:

  • Prodotti alimentari
  • Prodotti agricoli
  • Gas, acqua, energia elettrica
  • Turismo
  • Dispositivi medici, farmaci
  • Abitazioni ed edilizia
  • Impianti sportivi
  • Impianti eolici
  • Impianti fotovoltaici
  • Mense aziendali

Ai prodotti non in elenco si applica l’IVA ordinaria al 22% tranne esenzioni.

Aliquota IVA al 4%

Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota minima al 4%, in ordine alfabetico.

  • Abbonamenti televisivi non codificati
  • Agrumi
  • Apparecchi ortopedici e autoveicoli per disabili
  • Basilico fresco
  • Burro
  • Dispositivi medici per ortopedia
  • E-book
  • Edilizia (fabbricati non di lusso e prima casa)
  • Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)
  • Fertilizzanti
  • Formaggi duri e molli
  • Frumento
  • Fabbricati non di lusso e prima casa
  • Funghi
  • Frumento
  • Frutta fresca senza zucchero
  • Grano, granoturco
  • Gas per uso terapeutico
  • Insetti utili per tecniche di lotta biologica
  • Latte fresco, latticini
  • Libri
  • Mais
  • Mandorle
  • Margarina
  • Meloni
  • Mense aziendali e scolastiche
  • Motoveicoli per disabili
  • Olio
  • Olive
  • Ortaggi freschi
  • Orzo per zootecnica
  • Orzo da semina
  • Parcheggi
  • Pomodori
  • Prezzemolo
  • Quotidiani e periodici
  • Ricotta
  • Riso per zootecnica
  • Riso per consumo umano
  • Rosmarino
  • Salvia
  • Segala
  • Semi di cereali
  • Torba
  • Uva da tavola
  • Veicoli per disabili

Aliquota IVA al 5%

Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota minima al 5%, in ordine alfabetico.

  • Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie
  • Aspiratore elettrico
  • Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo
  • Carrelli per emergenza
  • Caschi per ventilazione a pressione positiva continua
  • Centrale di monitoraggio per terapia intensiva
  • Coppette mestruali
  • Detergenti disinfettanti per mani
  • Dispenser a muro per disinfettanti
  • Ecotomografo portatile
  • Elettrocardiografo
  • Estrattori RNA
  • Laringoscopi
  • Mascherine chirurgiche
  • Mascherine Ffp2
  • Mascherine Ffp3
  • Origano a rametti o sgranato
  • Pompe infusionali per farmaci
  • Pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali
  • Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili
  • Provette sterili
  • Rosmarino fresco
  • Sistemi di aspirazione
  • Soluzione idroalcolica in litri
  • Strumentazione per accesso vascolare
  • Strumentazione per diagnostica per COVID-19
  • Tamponi per analisi cliniche
  • Tartufi freschi o refrigerati
  • Termometri
  • Tomografo computerizzato
  • Umidificatori
  • Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto

Aliquota IVA al 10%

Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ordinaria al 10%, in ordine alfabetico.

  • Abbonamenti televisivi codificati
  • Aceto
  • Acqua potabile del rubinetto
  • Albergo
  • Alberi (da bosco, frutto o ornamento)
  • Alghe
  • Animavi vivi
  • Api
  • Avena
  • Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli)
  • Barbabietole
  • Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati)
  • Bergamotto
  • Birra
  • Biscotti
  • Boccioli
  • Bulbi
  • Carburante per uso agricolo
  • Cacao non zuccherato
  • Caffè
  • Carne
  • Carrube
  • Crema di latte
  • Crostacei
  • Dadi
  • Energia elettrica per uso domestico
  • Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante
  • Estratti di carne e pesce
  • Fieno
  • Foraggio
  • Frattaglie
  • Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa
  • Farmaci
  • Fiori recisi
  • Frutta fresca con aggiunta di zucchero
  • Gas per uso domestico
  • Hotel
  • Impianti sportivi
  • Impianti fotovoltaici ed eolici
  • Latte cagliato, conservato, zuccherato
  • Legna da ardere
  • Legumi
  • Limoni
  • Malto
  • Marmellate
  • Miele
  • Molluschi
  • Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia)
  • Nocciole
  • Orzo da semina
  • Ovini
  • Panna
  • Patate
  • Pesce
  • Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori
  • Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)
  • Prodotti di pasticceria
  • Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici
  • Pollo
  • Riso per consumo umano
  • Ristoranti
  • Raccolta rifiuti
  • Radici
  • Sgombro
  • Senape
  • Spezie
  • Strutto
  • Strutture turistiche
  • Tabacchi
  • Torbe
  • Tuberi
  • Trifoglio
  • Tapioca
  • Trasporti pubblici
  • Uva utile per la realizzazione di vino
  • Uova
  • Volatili vivi, freschi, surgelati
  • Yogurt
  • Zucchero bianco
  • Zucchero di canna

Tabella aliquote IVA 2022

Qui di seguito trovate la tabella aliquote IVA valida in Italia per il 2022.

Aliquota 4% (Tabella A parte II, del DPR 633/72)Aliquota 5% (Tabella A parte II-bis, del DPR 633/72)Aliquota 10% (Tabella A parte III del DPR 633/72)
Abbonamenti televisivi non codificatiArticoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarieAbbonamenti televisivi codificati
AgrumiAspiratore elettricoAceto
Apparecchi ortopedici e autoveicoli per disabiliAttrezzature per la realizzazione di ospedali da campoAcqua potabile del rubinetto
Basilico frescoCarrelli per emergenzaAlbergo
Dispositivi medici per ortopediaCaschi per ventilazione a pressione positiva continuaAlberi (da bosco, frutto o ornamento)
E-bookCentrale di monitoraggio per terapia intensivaAlghe
Edilizia (fabbricati non di lusso e prima casa)Coppette mestrualiAnimavi vivi
Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)Detergenti disinfettanti per maniApi
FertilizzantiDispenser a muro per disinfettantiAvena
Formaggi duri e molliEcotomografo portatileBachi da seta (ad esclusione dei bozzoli)
FrumentoEstrattori RNABarbabietole
Fabbricati non di lusso e prima casaLaringoscopiBar (sola consumazione di prodotti non confezionati)
FunghiMascherine chirurgicheBergamotto
FrumentoMascherine Ffp2Birra
Frutta fresca senza zuccheroMascherine Ffp3Biscotti
Grano, granoturcoOrigano a rametti o sgranatoBoccioli
Gas per uso terapeuticoPompe infusionali per farmaciBulbi
Insetti utili per tecniche di lotta biologicaPompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotrachealiCarburante per uso agricolo
Latte fresco, latticiniProdotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabiliCacao non zuccherato
LibriProvette steriliCaffè
MaisRosmarino frescoCarne
MandorleSistemi di aspirazioneCarrube
MargarinaSoluzione idroalcolica in litriCrema di latte
MeloniStrumentazione per accesso vascolareCrostacei
Mense aziendali e scolasticheStrumentazione per diagnostica per COVID-19Dadi
Motoveicoli per disabiliTamponi per analisi clinicheEnergia elettrica per uso domestico
OlioTartufi freschi o refrigeratiErba per mazzi o ornamenti di fiori e piante
OliveTermometriEstratti di carne e pesce
Ortaggi freschiTomografo computerizzatoFieno
Orzo per zootecnicaUmidificatoriForaggio
Orzo da seminaVentilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasportoFrattaglie
Parcheggi Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa
Pomodori Farmaci
Prezzemolo Fiori recisi
Quotidiani e periodici Frutta fresca con aggiunta di zucchero
Ricotta Gas per uso domestico
Riso per zootecnica Hotel
Riso per consumo umano Impianti sportivi
Rosmarino Impianti fotovoltaici ed eolici
Salvia Latte cagliato, conservato, zuccherato
Segala Legna da ardere
Semi di cereali Legumi
Torba Limoni
Uva da tavola Malto
Veicoli per disabili Marmellate
  Miele
  Molluschi
  Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia)
  Nocciole
  Orzo da semina
  Ovini
  Panna
  Patate
  Pesce
  Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori
  Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)
  Prodotti di pasticceria
  Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici
  Pollo
  Riso per consumo umano
  Ristoranti
  Raccolta rifiuti
  Radici
  Sgombro
  Senape
  Spezie
  Strutto
  Strutture turistiche
  Tabacchi
  Torbe
  Tuberi
  Trifoglio
  Tapioca
  
  Trasporti pubblici
  Uva utile per la realizzazione di vino
  Uova
  Volatili vivi, freschi, surgelati
  Yogurt
  Zucchero bianco
  Zucchero di canna

Aliquote IVA paesi europei

Per l'anno 2022 i paesi europei non possono applicare aliquote ordinarie inferiori al 15% e aliquote ridotte inferiori al 5%.

Chi acquista beni per scopi commerciali da un altro paese appartenente all’Unione Europea deve dichiarare l’IVA prevista nel suo paese.

La situazione cambia, invece, se un’azienda vende i propri prodotti a un consumatore europeo. In quel caso, l’azienda deve essere iscritta nel Paese di destinazione di quei beni e pagare l’aliquota IVA prevista.

Di seguito l’elenco delle aliquote IVA ordinarie applicate dai Paesi UE:

  • Aliquota IVA Ungheria: 27%
  • Aliquota IVA Croazia: 25%
  • Aliquota IVA Danimarca: 25%
  • Aliquota IVA Svezia: 25%
  • Aliquota IVA Finlandia: 24%
  • Aliquota IVA Grecia: 24%
  • Aliquota IVA Irlanda: 23%
  • Aliquota IVA Polonia: 23%
  • Aliquota IVA Portogallo: 23%
  • Aliquota IVA Italia: 22%
  • Aliquota IVA Slovenia: 22%
  • Aliquota IVA Belgio: 21%
  • Aliquota IVA Lettonia: 21%
  • Aliquota IVA Lituania: 21%
  • Aliquota IVA Paesi Bassi: 21%
  • Aliquota IVA Repubblica Ceca: 21%
  • Aliquota IVA Spagna: 21%
  • Aliquota IVA Austria: 20%
  • Aliquota IVA Bulgaria: 20%
  • Aliquota IVA Estonia: 20%
  • Aliquota IVA Francia: 20%
  • Aliquota IVA Regno Unito: 20%
  • Aliquota IVA Slovacchia: 20%
  • Aliquota IVA Cipro: 19%
  • Aliquota IVA Germania: 19%
  • Aliquota IVA Romania: 19%
  • Aliquota IVA Malta: 18%
  • Aliquota IVA Lussemburgo: 17%